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各种税收优惠, 包括免税, 延期缴税, 税收抵免, 和扣除, 如果你正在支付或储蓄大学或其他高等教育费用，是否可用. 本Guides建议利用这些好处的方法. 许多税收优惠可以帮助你支付更高的教育费用, 无论是为了你的孩子还是为了你自己. 因为各种各样的福利和计划, 这是一个人所能面对的最复杂的领域之一. 本理财Guides讨论了你可以用来为高等教育储蓄的策略, 目前的税收抵免有助于减轻支付教育费用的经济负担. 教育信贷和储蓄计划的资格规则各不相同，大多数都受到收入限制.
Coverdell教育储蓄帐户(第530条款计划)从2013年开始, 你最多可以捐款2美元,为18岁以下的孩子存入科弗戴尔教育储蓄账户(以前称为教育IRA的530条款计划). 这些捐款是不可扣除的，但在提取之前是免税的. 任何年度的供款均可于该年度的(未延长的)申报表到期日作出.
只有现金可以存入530条款账户，并且在孩子年满18岁之后，你不能向该账户缴款. 任何人都可以建立530条款账户并向其捐款，包括孩子. 你可以为你想要的孩子建立530, 但该年度向每个帐户的供款不得超过2美元,000. 孩子不需要依赖你，事实上，甚至不需要和你有血缘关系. 每名子女的最高供款金额受逐步取消的限制，修订后的AGI在190元之间,000元及220元,联合申报人，$95,000元及110元,000美元的单一申报者.
子女必须在Coverdell文件中被命名(指定为受益人), 但受益人可以改为其他家庭成员(例如, 兄弟姐妹中第一个受益人获得奖学金或辍学). 资金可以免税从一个孩子的账户转到另一个孩子的账户. 资金必须不迟于受益人30岁生日后30天(或受益人死亡后20天)分配。. 对于有特殊需要的受益人，年龄限制(i.e.(18岁以后不得供款，30岁以前不得分配). 提款对提款人是应纳税的, 只有收入部分是要纳税的(捐款是免税的). 也, 即使这部分收入也不是应税收入, as long as the amount withdrawn doesn't exceed a child's qualified higher education expenses; for that year. 合格高等教育费用的定义包括食宿费和书本费, 还有学费. 在计算提款是否超出合格费用时, 费用由某些奖学金和税收抵免(见教育抵免)的金额减少, 以下)是允许的. 当年提取的金额超过当年的教育费用的, 根据一个复杂的公式，部分超额部分要纳税. 如果从530项目和合格学费(529条款)项目中提取的金额超过了教育费用，还有另一个公式. 作为设立530条款账户的人, 您可以更改受益人(将获得资金的孩子)或将资金转到新受益人的账户, 免税的, 如果新的受益人是您的家庭成员. 但是你收回的资金(例如, 一年内没有符合条件的高等教育费用提取, 因为孩子没有接受高等教育)是要向你征税的, 在收入的程度上，你的贡献, 一般来说，你还得在应税金额的基础上额外支付10%的税. 然而, 在缴款后一年的6月1日之前退还给您的缴款金额，您将不需要纳税. 投资政策与529节程序和系列EE键相反, 您可以根据自己的需要选择和更改530条款的投资.
小学和中学第530条方案可用于为中小学教育筹集资金. 税收规则与高等教育类似:提款应按供款所得纳税, 但免税，直至子女符合条件的小学和中学教育费用. 无论孩子上的是私立学校、宗教学校还是公立学校，这些费用都符合要求. 房费等费用, 董事会, 学费, 运输, 只有与私立或宗教学校有关的学校才有资格穿校服, 但是有些费用——帐簿, 电脑, 教育软件和互联网接入——也适用于住在家里的公立学校的孩子. 接受高等教育的年龄限制也适用于此:子女年满18岁后无需缴纳, 30岁分发，特殊需要受益人除外. 超过合格教育费用的提款，按特殊公式征税. 合格学费项目(第529节项目)现在每个州都有一个计划，允许人们为未来的高等教育预付费用, 通过税收减免. 从2018年开始，529计划的资金也可以用于K-12教育. 有两种基本的计划类型，其中有许多变化:
在了解州计划时，必须区分联邦税法所允许的和个别州的计划可能强加的. 你可以在任何一个州开设529条款项目, 但在购买预付学费学分时(不如储蓄账户受欢迎), 你会想知道哪些学校可以申请学分. 不像其他受税收优惠的高等教育项目, 比如美国机会税收抵免和终身学习抵免, 联邦税法并没有限制学费, 但也可以扩展到房间, 董事会, 书籍(个别州的项目范围可能更小). 该计划的两个关键个人方是指定受益人(即将成为学生的学生)和账户所有者, 谁有权选择和更改受益人，谁通常是该计划的主要贡献者. 账户持有人没有收入限制. 每个账户只有一个指定受益人. 因此，有三个即将上大学的孩子的父母可能会开设3个账户. (一些州的计划不允许同一个人同时是受益人和账户所有者.) 捐款必须是现金, 并且总额不得超过高等教育的合理需要(最初由国家决定)。. 账户所有人和受益人不得直接投资, 但是国家可以允许所有者选择一种类型的投资基金.g., 固定收益证券), 并且每年改变投资, 当受益人改变时. 账户所有者决定谁获得资金(可以选择和更改受益人)，并在法律上允许随时提取资金, 征税和罚款将在稍后讨论. 帐户中的资金尚未在帐户所有者死亡时分发，作为州法律规定的遗嘱认证遗产的一部分，尽管这不是联邦遗产税目的的结果, 见下文. 联邦税法所得税. 账户所有人或其他供款人的供款不能扣除联邦所得税. 在该计划中，捐款的收入是免税的. 该基金的分配是免税的，用于合格的高等教育费用. 用于其他用途的分配在代表收益的部分范围内应纳税. 即使学生申请美国机会税收抵免或终身学习抵免，第529条的分配也可以免税. 第530节Coverdell的分配也是免税的，如果这些计划不包括相同的特定费用. 用于非合格教育目的的分配应向获得分配的人征税. 除了, 必须对分配的应纳税部分征收10%的罚款, 相当于第530节Coverdell计划中10%的罚款. 账户所有人可以将受益人指定从一个更改为同一家庭中的另一个. 账户中的资金可以免税转到新的受益人名下. 赠与税. 就赠与税而言, 捐款被视为已完成的礼物，即使帐户拥有人有权提取捐款. 因此，他们有资格在2022年获得每年高达1.6万美元的赠与税减免(2021年为1.5万美元)。. 一位捐款超过16美元,000可以选择在赠与的那一年和接下来的四年中等额分期付款，这样最高可达80美元,第一年可以免税. 从一个受益人到另一个年轻一代的滚转被视为来自第一个受益人的礼物, 一个奇怪的结果对于一个行为的“给予者”可能没有任何关系. 遗产税. 指定受益人死亡时账户中的资金包括在受益人的遗产中, 另一个奇怪的结果, 因为这些资金可能无法支付税款. 账户所有人死亡时账户中的资金不包括在账户所有人的遗产中, 除了其中的一部分，其中赠予税减免分期选举是为超过15美元的礼物,000. 例如, 如果账户所有者选择了80美元的礼物,000 in 2022, 如果他或她在五年内去世，这笔礼物的一部分将包括在遗产中.
州税: 有关每个州的具体计划，请参阅 大学储蓄计划网络 (CSPN). 传统和罗斯个人退休账户你可以使用传统的个人退休账户或罗斯个人退休账户作为储蓄计划来支付合格的高等教育费用. 在59岁半以前为支付合格的高等教育费用而提款不需缴纳提前提款的附加税. 为了逃避10%的税, 然而, 你必须支付至少等于你提款金额的教育费用. 教育费用必须“合格”, 这是, 用于学费, 费用, 书, 食宿, 供应, 或者在一个合格的学习机构的设备，它们必须是为你自己, 你的配偶, 或者你的孩子，孙子，或者你自己，或者你的配偶. 合格的学习机构可以是任何一所大学, 大学, 职业学校, 或任何其他有资格参加联邦教育部援助计划的高等教育学校.
然而, 在确定您的IRA提款是否免征10%的税时，您不能将以下收入支付的教育费用计算在内:
教育储蓄债券你可以从你的总收入中扣除对合格美国国债的利息.S. 如果您在赎回债券的当年有符合条件的高等教育费用，您可以使用储蓄债券. 2022纳税年度, 这项豁免从85美元开始逐步取消,800 ($83,调整后的总收入(76美元),如果调整后的总收入超过100美元，则取消该选项,800 ($98,200 in 2021). 适用于已婚纳税人共同申报, 免税额从128美元开始逐步取消,650 ($124,(2021年为800美元)，调整后总收入超过158美元的人则不受此限制,650 ($154,800 in 2021). 对单独提交的已婚文件不适用此豁免. 教育必须是债券持有人，他或她的配偶或受抚养人. 合格的高等教育费用是学杂费, 以及对第529条和第530条项目的捐款, 减少免税奖学金和其他救济. 合格的U.S. 储蓄债券是指1989年以后发行的EE系列债券. 债券必须以你的名义或以你和你的配偶的名义, 在债券发行日前，你必须年满24岁. 教育学分教育费用有两种税收抵免——美国机会税收抵免和终身学习抵免. 这些抵免只适用于调整后总收入低于指定金额的纳税人(见下文收入逐步淘汰)。. 这些学分是如何工作的您可以申请的抵免金额取决于(1)您为学生支付的合格学费和其他费用以及(2)您当年的调整后总收入(AGI). 你必须报告符合条件的学生的姓名和社会安全号码在你的返回申请学分. 你从你的联邦所得税中减去税收抵免. 如果抵免将你的税收减少到零以下，你就不能收到多余部分的退款. 如果你在以后的一年里收到了你申请学分的教育费用退款, 你可能需要偿还(“夺回”)信用.
哪些成本是符合条件的? 合格学费及相关费用是指学杂费, 以及在符合条件的教育机构注册或出勤所需的课程材料. 现在包括了书籍, 供应, 以及学习所需的设备，无论这些材料是否必须从教育机构购买，作为入学或出勤的条件. “相关”费用不包括食宿费, 学生活动, 体育运动(学位课程的一部分课程除外), 保险, 设备, 运输, 或者任何个人的, 生活, 或者家庭开支. 学生活动费只有在必须支付给学校作为入学或出勤条件的情况下才包括在合格的教育费用中. 用借款支付的费用, 付款时要清点费用, 偿还借款时就不会.
合格的学生. 你, 你的配偶, 或符合条件的受抚养人(你可以为其申请抚养豁免的人), 包括24岁以下的全日制学生)可以是符合资格的学生，可以申请学分. 如果你声称学生是受抚养人, 学生支付的合格费用被视为由您支付, 并且为了你的信用目的被加到你支付的费用中. 被认为是另一个人的受抚养人的人不能申请信贷. 学生必须在合格的教育机构(任何认可的公共机构)注册, 非营利性或私立高等教育机构，有资格参加学生教育部援助计划)至少一个学期(学期), 三个月, 等.)。. 没有上述情况称为“双重支薪." 税法规定，对于同一笔高等教育费用，你不能同时申请抵税额和扣除额. 它还说如果你用免税奖学金支付教育费用, 佩尔助学金, 或者雇主提供的教育援助, 你不能为这些金额申请信贷. 收入限制. 2022年, 当修改后的调整总收入(MAGI)在80美元之间时，美国机会税收抵免和终身学习抵免的金额开始逐步取消,000元及90元,000 ($160,000元及180元,000元的联合申报表). 如果您的MAGI为$90,000或以上(联合申报表为$180,000或以上)，则不能申请抵免。. “调整后的AGI”通常是指您调整后的总收入. 只有当你在国外有收入时，“修改”才会起作用. 根据《华体会全站APP》, 终身学习抵免和美国机会税收抵免现在有相同的抵免金额和逐步淘汰范围. 美国机会税收抵免美国机会税收抵免(AOTC)由2015年《华体会全站APP》(PATH)永久生效。. 最高额度为2500美元，仅适用于中学后教育的头四年. 您可以为每个符合学分要求的合格学生申请学分. 特殊资格规则. 除了是合格的学生，他或她:
信贷金额. AOTC信贷的最高金额为2,500美元. 一般, 对于大多数纳税人来说，40%的AOTC现在是可退还的, 也就是说你最多可以得到1美元,即使你不欠税，也要缴纳1000万英镑. 终身学习学分你可以申请终身学习学分，最高可达2美元,在2022年为符合条件的学生提供500美元(综合拨款法案)(根据您的AGI减少)。. 在2021年之前的年份, 这是2美元,000美元或前10美元的20%,合格费用. 每个纳税申报单只能获得一个终身学习学分, 不管家里有多少学生.
选择信用. 你不能在同一年内为同一个人申请两项学分. 但是，你可以为一个或多个家庭成员申请一项抵税额，为一个或多个其他家庭成员申请另一项抵税额, 为您的孩子提供美国机会税收抵免，为您自己提供终身学习抵免. 选择不邀功. 在某些情况下，信用证是不允许的, 或者不完全可用, 如果申请其他教育税收优惠-同一学生申请高等教育费用扣除, 见下文, 或者同样的费用申请抵免和免税(根据第529或530条款). 在这种情况下, 纳税人-或, 更有可能, 纳税人的税务顾问将决定哪项税收规则提供更大的利益，如果它不是信贷, 选择不邀功. 合格学费及相关费用扣除《华体会全站APP》废除了2020年后开始纳税年度的学费和费用减免. 终身学习抵免的收入限制已经提高，以帮助报税人过渡到终身学习抵免. 适用于2021年之前的纳税年度, “合格的高等教育费用”——学费和相关费用，在与学费学分相同的定义下，允许有限度的扣除, 以上. A $4,在2020年，符合条件的学费费用可以扣除(8917表), 就像2019年和2018年一样. 如果纳税人(修改)调整后的总收入为80美元，则允许扣除,000美元或以下(160美元),(联合申报表)000元或以下). 这项税收减免减少了你的收入，从而减少了你所支付的税额. 您不需要在附表A(1040表)上逐项列出扣除额，即可获得此扣除额, 使那些因为收入超过限额而无法获得终身学习学分的高收入者受益. 适用于2018年后合格学费计划(qtp)的分配, 符合条件的高等教育费用包括:
允许扣除业务费用, 没有金额限制, 为纳税人的事业服务的教育, 包括就业. 学生贷款利息也可以扣除, 但是，一个纳税人不得对同一项目进行一次以上扣除. 除了, 如果您的申报身份是已婚单独申报，或者另一个人可以根据他或她的纳税申报表为您申请豁免，则您不能申请这项扣除. “合格的高等教育费用”必须扣除任何此类费用，根据不包括EE系列债券收入的规则，这些费用的金额被视为免税, 或第529或530条款项目. 雇主提供的教育援助如果你的雇主支付了教育援助福利(例如.g.(学费报销)，部分或全部可以免税. 你最多可以扣除5美元,在合格的教育援助计划中，你每年可以获得250美元的福利. 这意味着你的雇主不应该把这些福利包括在你的工资里, 在你的W-2表格上显示的小费和其他报酬, 箱1. 这也意味着你不必在你的所得税申报表上包括这些福利. 你不能既排除又扣除同一项目，即使它是可扣除的. 为了获得资格, 你的雇主必须建立一个教育援助计划，不歧视高薪员工或业主. 不包括体育课程以外的本科课程, 游戏, 和爱好. 课程不需要与你的工作相关. 学费除外, 费用, 书, 还有供给，但没有食物, 住宿或交通. 它也适用于研究生水平课程的福利. 除了排除合格教育计划之外, 你的雇主可以为商业相关课程提供报销, 包括研究生课程. 在2018纳税年度之前, 如果你的雇主没有为你报销这些费用, 你有权从附表a的杂项扣除中扣除, 扣减额，但要扣除2%的最低税额. 资格, 这笔费用必须符合雇主或法律的要求，或者维持或提高你目前工作的技能. 该课程不能满足你工作的最低教育要求，也不能使你有资格从事新的贸易或业务. 然而, 根据2017年减税和就业法案(“税收改革”), 从2018年到2025年的纳税年度, 员工业务相关的扣除(包括教育费用)是不允许的. 也就是说，附表A没有像以前那样的杂项扣除. 自雇人士仍然可以扣除附表C中符合条件的教育费用. 学生贷款你可以扣除学生贷款的利息. 如果学生贷款被取消，你也可以排除收入，否则你必须报告. 利息扣除. 你可以扣除你支付的学生贷款利息, 包括由于延期支付而尚未到期的利息. 扣除是允许的，即使它将是不可扣除的个人利益. 但只有当你是法律上有义务支付利息的一方时，你才可以扣除利息, 而且只针对符合条件的费用发放贷款(因此不属于公开信贷额度)。. 学生贷款扣除(最高2美元),500人(2013年起), 被AFTRA永久保留, 但仅限于AGI低于160美元的纳税人,000(联合申报人)或80美元,000(单一申报者). 已婚夫妇分开报税不能扣税. 学生贷款利息扣除是一种“超额”扣除. 换句话说，你不需要逐项列出来申请. 贷款必须用于支付自己至少一半的学习费用, 你的配偶, 或者是你贷款时的家属.
取消学生贷款. 如果满足某些要求, 取消旨在诱导学生执行某些服务的学生贷款不会增加学生的总收入. 这种减免延伸到某些私人项目，以及政府和公共项目. |
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