罗斯个人退休账户不同于其他税收优惠的退休计划, 包括其他个人退休帐户(称为“传统个人退休帐户”), 因为他们承诺对分销完全免税. 还有其他重要的区别，以及关于它们的使用的许多限制. 本财务Guides向您展示了它们是如何工作的, 它们与其他退休设备相比如何——为什么你可能想要一个, 或更多的.
在大多数税收优惠的退休计划中，对(i)的贡献.e., 在这个计划中的投资是可扣除的, 这笔投资在分配之前是免税的, 分配在收到时就应纳税. 这种模式有多种变体, 与401(k)计划一样，转移到401(k)计划的工资免税取代了扣除额，而对于税后投资，投资资本在分配时是免税的.
罗斯个人退休账户从来没有预先扣款. 在分配(所有税收优惠计划的标准)和分配之前，投入的基金是复合免税的，完全免征所得税.
如何处理捐款
罗斯个人退休账户2023年的年度供款上限是6500美元. 额外的“补足”捐款1美元,50岁或50岁以上的人可以参加，捐款总额为7美元,某些纳税人为500英镑. 做出全部贡献, 你必须至少挣6美元,500 ($7,500美元(50岁或以上)，个人服务，收入(调整后总收入或MAGI)低于138美元,如果是单人，则为$218,2023年联合报税. 到2023年，收入在138美元之间的人将逐步取消6500美元的限制,000元及153元,000(单一申报人)和218美元,000元及228元,000(联合申报者). 也, 6美元,传统个人退休帐户的供款上限为500英镑，但自雇退休帐户或简易个人退休帐户则不适用.
您可以为您的配偶向罗斯个人退休账户(Roth IRA)捐款，但受上述收入限制. 因此，假设收入(你自己的或与配偶的共同收入)至少为13美元,000, 最高13美元,000 ($6,(每人500美元)可以存入夫妇俩的罗斯个人退休账户(Roth ira). 与传统的个人退休账户一样，超额缴款要缴纳6%的罚款. 该规则继续规定，向传统个人退休帐户缴款可以减少美元限额.
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You may withdraw m一个y from a Roth IRA at any time; however, 根据缴款和提款的时间，可能会征收税收和罚款.
合格的分布
因为你在罗斯个人退休账户里的所有投资都是税后的, 你的取款, 无论你什么时候做, 通常是免税的. 但最好的一种戒断, 它允许收益, 以及贡献和转换, 金额是完全免税的, 是合格的分布. 这些提款符合下列条件:
1. 至少, 自罗斯个人退休账户(Roth IRA)的第一年起已经过了五年, 在转换的情况下，自转换发生以来和
2. 至少 一个 在这些附加条件中满足:
- 业主年龄59岁半.
- 船主残疾.
- 业主已去世(分配给遗产或继承人).
- 提款适用于首次建造、重建或购买的房屋(终身上限为10,000美元)。.
用于购买的分销渠道, 建造或重建第一套住房必须用于支付首次购房者(你自己)的主要住房的合格费用, 你的配偶或你或你配偶的孩子, 孙子, 父母或其他祖先.
没有分布
不鼓励将养恤基金用于正常退休以外的用途, 除非有例外情况，否则法律会对罗斯个人退休账户的某些早期分配额外征收10%的税. 一般来说，提前分配是指你在达到59岁半之前从个人退休账户中获得的资金.
异常. 在以下情况下，您可能不必缴纳10%的附加税:
- 你有残疾.
- 您是已故IRA所有者的受益人.
- 您使用分配支付某些合格的首次购房者的金额.
- 这些分配是一系列基本相等的支付的一部分.
- 你有大量未报销的医疗费用.
- 你在失业后支付医疗保险费.
- 分配不超过你的合格高等教育费用.
- 分配是由于国税局对合格计划征税.
- 该分配是一个合格的预备役分配.
任何不合格分配的部分可能作为普通收入纳税，并在早期分配中额外缴纳10%的税. 在转换后的5年内，转换捐款的分配可能需要缴纳10%的早期分配税, 即使供款已在较早年度作为收入计入.
分布的排序规则
如果你收到了罗斯个人退休账户的分配, 这不是一个合格的分配, 其中一部分可能要纳税. 罗斯个人退休账户的供款(包括转换供款)和收益有一个固定的分配顺序. 按如下顺序排列分布.
- 常规的贡献.
- 转换的贡献, 在先进先出的基础上(通常, 从最早一年算起的总转换次数(先算). 请参阅后面的聚合(分组和添加)规则. 将这些换算捐款考虑如下:
- 首先是应纳税部分(由于转换而需要包括在总收入中的金额), 然后是
- Nontaxable部分.
- 供款收益.
为此，请忽略其他罗斯个人退休账户的展期供款.
聚合(分组和添加)规则.
确定分配(提取)的应税金额, 分布, 通过分组和加在一起的贡献如下.
- 把你所有罗斯个人退休账户在一年内的分配加在一起.
- 加上该年度的所有定期供款(包括该年度结束后的供款), 但在你返回的截止日期之前)一起. 将这一总额加上往年未分配经常捐款总额.
- 将年内作出的所有转换及转期供款加在一起.
在2018年之前的几年, 将最终进入罗斯个人退休账户的任何重新定义的供款添加到相应的供款组中，如果原供款是直接存入罗斯个人退休账户的，那么原供款将在当年被考虑在内. 为了分组(聚合)供款和分配款，忽略任何最终出现在Roth IRA以外的IRA中的重新描述的供款. 也, 忽略为改正超额供款而提取的款额(包括提取的收入).
2016年10月15日，贾斯汀将他传统个人退休账户中的8万美元全部转换为罗斯个人退休账户. 他的前几年的表格8606显示，转换的金额中有20,000美元是他的基准. 贾斯汀的总收入为6万美元(8万至2万美元). 2017年2月23日，贾斯汀定期向罗斯个人退休账户捐款4000美元. 2023年11月7日，65岁的贾斯汀从他的罗斯个人退休账户中取出了7000美元.
- 第一个4美元,这笔分配中的10万美元是贾斯汀定期捐款的回报，不包括在他的收入中.
- 分配的下一个3000美元不包括在收入中，因为它已经包括在收入中.
业主去世后的分配
财产所有人死后合格的财产分配对继承人是免税的. 死后不合格的分配, 哪些是没有达到5年持有期的分配, 继承人的应税收入是否和所有者的一样(收入要纳税)?, 不过提前提款不用缴纳罚款. 但是，所有者的幸存配偶可以将继承的罗斯个人退休账户转换为他或她自己的罗斯个人退休账户. 这种方式, 分发可以推迟, 这样不合格的金额就可以变成合格的, 避税政策也延长了.
罗斯个人退休账户的资产和传统个人退休账户的资产一样，都要缴纳联邦遗产税.
从传统个人退休帐户或其他符合条件的退休计划转换为罗斯个人退休帐户
将传统的个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户是罗斯个人退休帐户最令人兴奋的功能. 转换意味着应纳税的传统IRA分配可以变成免税的罗斯IRA分配. 从2008年开始, 纳税人可从其他合资格退休计划获得进一步转换或展期的机会.
转换方法
你可以把传统的个人退休帐户转为罗斯个人退休帐户. 无论使用何种转换方法，转换都被视为滚动.
您可以通过以下三种方式将金额从传统个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户.
- 展期. 你可以从传统的个人退休账户中获得一笔分配，并在分配后的60天内将其转到罗斯个人退休账户中.
- Trustee-to-trustee转移. 你可以指示传统IRA的受托人将一笔钱从传统IRA转到罗斯IRA的受托人.
- 同一受托人转移. 如果传统IRA的受托人也持有罗斯IRA, 你可以指示受托人从传统IRA转入罗斯IRA.
与同一受托人进行的转换可以通过将传统IRA重新指定为罗斯IRA进行, 而不是开一个新账户或签发一份新合同.
2008年以前, 您只能从传统的, 9月, 或者SIMPLE IRA变成Roth IRA. 您现在可以将以下计划中的金额转到罗斯个人退休账户中.
- 合格的养老金、利润分享或股票奖金计划(包括401(k)计划);
- 年金计划，
- 免税年金计划(第403(b)条计划)，
- 州或地方政府的延期补偿计划(第457条计划)，或
- 一个爱尔兰共和军.
在将传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户时，转存的任何金额都要遵守相同的规则. 也, 转期供款必须符合适用于特定退休计划类型的转期要求.
展期是有代价的. 转换后的金额在转换当年全额纳税, 除了传统IRA的税后投资部分. 因此，你现在必须纳税(尽管没有提前提款罚款)，以便有机会在以后免税提款, 这个机会可以传给你的继承人.
撤销向罗斯个人退休账户的转换
本节中的信息仅适用于2017年12月31日之后开始的纳税年度. 根据税收改革(2017年减税和就业法案), 如果定期个人退休帐户的供款已转换为罗斯个人退休帐户的供款, 它不能再转换回普通IRA的供款. 这一条款阻止了纳税人利用重新定性来解除罗斯转换.
因为每个人都认识到转换是一项高风险的工作, 法律, 美国国税局宽松的规定提供了一个逃生口:你可以通过国税局所谓的“重新定义”来撤销罗斯个人退休账户的转换.这一举动, 通过这种方式，你可以将你的转换资产从罗斯个人退休账户转回传统的个人退休账户, 使得原本应纳税的转换变成了传统个人退休账户之间的免税展期. 在转换年度的回报到期日之前，任何时候都可以进行重新描述.
如果你的资产值180美元,换算成美元后跌至140美元,000年以后, 你的税最高可达180美元,000, 也就是40美元,比你现在拥有的还要多. 撤销-重新定义-避免了税收，并使你摆脱了罗斯个人退休账户.
这样做的原因之一, 由于股票市场的波动而变得戏剧化, 转换后，你的投资组合的价值在哪里急剧下降.
你能撤销一次罗斯个人退休账户转换，然后再重新转换一次吗? 是的, 但只有一次，并受以下要求:重新转换必须在最初转换为罗斯个人退休账户后的纳税年度进行, 重新转换日期也必须是在上一次从罗斯个人退休账户转回传统个人退休账户后的30天以上.
撤军的要求
一旦你达到特定年龄，你就不需要从你的罗斯个人退休账户中提取分配. 适用于传统个人退休账户的最低分配规则不适用于罗斯个人退休账户. 然而, 罗斯个人退休账户持有人去世后, 某些适用于传统个人退休帐户的最低分配规则也适用于罗斯个人退休帐户
也, 不像传统的个人退休账户(但像其他税收优惠的退休计划), 继续工作的罗斯个人退休账户持有人可以继续向罗斯个人退休账户缴款.
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退休储蓄供款信贷(储蓄者信贷)
也被称为储蓄者信用, 这项信贷帮助低收入和中等收入的工人为退休储蓄. 18岁及以上的纳税人，非全日制学生，不能申报为家属, 他们对工作场所退休计划的贡献是否允许税收抵免, 如果已婚报税人2023年的调整后总收入(MAGI)低于73美元,000. 一家之主的MAGI低于54美元,750英镑，其他人(单身), 已婚人士单独申报)，则低于36美元,500.
这些金额每年都与通货膨胀挂钩. 信贷, 最高1美元,000, 是否将每一美元的10%到50%存入一个合格的退休计划，直到第一个2美元,000 ($4,000名已婚人士共同申请). MAGI越低, 信用百分比越高, 最高可扣1美元,2美元的50%,000). 如果你和你的配偶都参加了一个合格的退休计划，并且符合调整后的总收入限额，那么你和你的配偶都有资格获得这项抵免.
除了任何其他适用的税收节省之外，储蓄者的信用也是可用的. 进一步, IRA供款可以在下一年的4月15日纳税申报截止日期之前进行，并且仍然在当前纳税年度中被考虑.
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用于遗产规划
虽然罗斯个人退休账户不享受遗产税减免，但他们已经在遗产计划中占有一席之地. 其目的是建立一个很大的罗斯个人退休账户基金，主要是通过传统个人退休账户的转换，传给后代的受益人. 受益人在提款(符合条件的分配)时将免税，罗斯个人退休账户(Roth IRA)通过在其一生中分散提款继续避税.
罗斯个人退休账户的长期规划. 如果你可以从传统IRA账户中扣除, 加入罗斯个人退休账户意味着放弃当前的税收减免，以换取未来合格的税收减免(至零). 这可以表示为涉及假设的未来税率的税后投资回报率计算. 提款时的预计税率越高，Roth IRA节省的税收就越多.
类似的考虑也适用于罗斯个人退休账户的转换. 在这种情况下，纳税人承担了大量的当期税收成本(直接或间接地减少了投资金额)，以换取纳税人或继承人未来的税收减免. 因此，随着预计未来利率的上升，转换带来的投资回报也会增加.
做出这种预测的一个关键因素是，当前和未来的联邦赤字可能会导致未来的税率上升，而这一因素往往会鼓励当前的罗斯个人退休账户投资和转换. 另一方面, 罗斯个人退休账户目前承诺的福利能否延续到未来几十年，这是个问题.
Roth IRA转换需要高度复杂的计划. 咨询一个合格的顾问是必须的. 如果有任何问题请打电话.
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