如果你想很快退休, 你即将做出一个重大的财务决定:如何从你的退休计划中获得分配. 本财务Guides将讨论您的各种选择. 和, 因为这些分配的税务处理会影响你的决定, 手机版下载还将审查税收规则.

你可以有很多选择，你可以如何接受退休计划分配，如.e., 你在公司或基奥养老金或利润分享计划中的份额(包括节俭和储蓄计划), 401(k)s, ira, 股票红利计划. 你的选择取决于(1)你参加的是什么类型的计划(2)你的雇主是否限制了你的选择. 基本上，你可以:

• 一次把所有的东西都拿走.
• 比如某种年金.
• 滚动分布.
• 取部分提款.
• 做一些以上的组合.

正如你将看到的，退休计划分配的规则是相当复杂的. 这里提供的内容仅供您大致了解. 在进行退休分配或从退休计划中提取其他主要款项之前，建议进行专业指导.

在讨论具体的退出方案之前, 让手机版下载考虑一下影响(1)免税提款和(2)提前提款的一般税收规则.

相关Guides: 税收待遇将不仅由 form 撤回(1).e., 如何 拿它)但也被 时机 撤回(1).e., 当 拿去吧). 本财务Guides讨论了 “如何." 进行讨论 “当”, 请参阅财务Guides 退休计划分配:何时领取.

免税的取款. 如果你为投入计划的钱纳税, 也就是说，如果它是用税后资金制作的，这笔钱将免税返还给你. 税后投资的典型例子有:

• 你的 非-可扣除的个人退休账户供款.
• 你的 后-对公司或基奥计划的税收贡献(通常), 节俭, 储蓄或其他利润分享计划, 但有时养老金计划).
• 你的 后-对401(k)s的纳税供款(超过税前递延限额).

提前支取. 税收优惠的退休计划主要是为了退休. 如果你在达到法律规定的合理退休年龄(59岁半)之前提取资金，除了通常适用的税外，你通常还将面临10%的罚款税.

47岁时，你从退休账户中提取了1万美元(并且没有将资金展期)。. 这10美元,000美元是普通收入，你将按适用税率缴纳常规税，外加10%的罚款税(1美元),000).

和其他提款税一样, 10%的罚款不适用于作为税后投资回报的免税提款部分

有几种方法可以避免这种罚款税. 最常见的是:

• 你的年龄在59岁半或以上.
• 你已经退休，年龄在55岁或以上(但是，这不适用于个人退休账户).
• 你按照你的预期寿命或你的共同和遗属的预期寿命(稍后讨论)大致等额分期付款。.
• 你是残疾.
• 离婚或分居协议要求撤回(这里), 太, 这并不适用于ira).
• 提款是为了支付某些医疗费用.
• 该提款用于失业期间的健康保险(自营职业者也可获得).
• 仅适用于个人退休账户:可用于某些高等教育费用和首次购房(最高10美元),000).

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,而且提前提款不需要缴纳10%的罚款. 分发截止日期为2020年12月31日. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间来缴纳额外收入的税款，并以实物形式替换资金. 如果你需要从退休计划中提取资金, 请致电税务和会计专业人士，讨论它如何影响你的财务状况.

符合条件的纳税人. 任何被诊断患有SARS-CoV-2病毒或COVID-19疾病或其配偶或受抚养人被诊断患有相同疾病的人. 此外，纳税人如有下列情况而有经济困难:

• 隔离
• 被迫休假
• 下岗
• 减少工作时间
• 由于缺乏照顾而不能工作的

现在让手机版下载回顾一下退休计划分配的每种选择的基础知识，然后讨论每种选择的税务规划.

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把所有的东西一次性拿走

最基本的

你可能想一次性取出所有的退休金, 也许把钱花在养老院或辅助生活安排上, 在第二个家, 或者购买或投资一个企业. 或者你可能想从公司账户中取出所有的钱，因为你不愿把钱留给前雇主，也不愿控制投资决策, 尽管在这里，翻转(稍后讨论)可能更可取. 也许你得一次性付清, 正如一些雇主所要求的那样, 虽然在这里, 太, 可能有一个滚动选项.

一次总付是利润分享的标准退休分配形式, 401(k)和股票奖金计划, 但也可能发生在其他计划中. 换句话说, 而计划一般允许一次性分配, 雇主可能已经决定排除一次性付款形式.

当你的资金留在计划里时，投资资产的收益是免税的. 一旦资金被撤回，避税就结束了. 保留这种避税手段是决定根本不提取资金或决定不一次性提取所有资金的原因之一. 避税政策仍在继续, 以这样或那样的形式, 用于作为年金提取的资金以及部分提取资金时留在计划中的资金. 庇护所继续翻滚着.

税收筹划

适用特别税收减免, 在某些情况下, 供一次性提取养老金资产者使用. 对于大多数, 这种缓解以“远期平均”的形式出现,这也被称为10年期税收选择.

远期平均将使你的税收低于按常规累进税率计算的水平. 你将在一年内纳税(以你收到的那一年为准)，就像你在10年里等额分期收到这笔钱一样. 如果账户的任何部分正在或曾经滚转到IRA，则不允许进行远期平均.

资本利得待遇只适用于1936年以前出生的人士，并只适用于1974年以前参加计划的人士. 您需要将1974年之前参与分配的应税部分作为资本利得(如果您符合资格)报告，并将1973年之后参与分配的应税部分作为普通收入报告，使用10年税收选择来计算1973年之后参与分配的部分的税收(如果您符合资格)。.

如果你在一个日历年内取出你账户里剩下的所有东西，那就是“一次性付款”. 如果你去年拿了5万美元，今年拿了25万美元，什么都没剩下，25万美元就是一次性支付. 如果你去年拿了25万美元，今年拿了5万美元，什么都没剩下，5万美元就是一次性支付. 一般来说，一次性救济在一个工人的一生中只有一次.

您也可以将全部应纳税部分申报为普通收入，或将全部或部分分配转出. 滚转的部分不需纳税，未滚转的分配部分作为普通收入报告.

因为一次性提款结束了避税，它很少是财富最大化的道路. 退休人员通常会更好地安排保护住所, 通过滚动, 年金或部分提款.

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滚动分布

最基本的

滚转是将资金从一个计划转移到另一个计划(从一个公司或基奥计划转移到另一个计划), 从公司或基奥到个人退休账户, 或者从一个IRA转到另一个IRA, 或者从个人退休账户转到公司或基奥计划.

滚转通常是从公司或基奥计划中分配到个人退休账户的款项. 你可能会这样做(1)将资金的控制权从雇主转移给你自己，或(2)因为你的雇主在你离开时强迫你分配资金，以便结清你参与计划的账目. 在你自己的基奥计划中, 您可能会将转期作为终止您的计划或业务的决定的一部分.

转到你自己的个人退休账户可以让你灵活地处理资金(例如, 这样你就可以投资期权或为每个受益人创建一个单独的个人退休账户)，这将无法用于雇主计划中剩余的资金. 结转可以是整个退休帐户，也可以是部分帐户.

可以从一个IRA转到另一个IRA. 除了罗斯个人退休账户的情况, 这些通常是为了扩大投资选择或创建几个IRA账户. 也可以从一笔养老金中进行滚转, 利润分享计划或401(k)计划转移到另一种或两种计划之间. 如果你因为退休后创业而换了工作或制定了新的基奥计划，这种情况就可能发生.

公司或基奥计划的滚转保留了退休计划的避税，同时推迟了退休分配, 从而经常延长免税积累的退休基金. 它们还有其他后果，有些是不受欢迎的:

联邦法律不授予个人对其配偶的个人退休账户的任何权利. 因此, 计划参与者的滚转将剥夺其配偶在资产被移除的计划下享有的权利. 以养老金计划为例, 配偶有一定程度的保护，因为配偶必须批准将丧失其权利的转让. 然而，对于401(k)计划或利润分享计划，则不需要这样的批准. 因此，这种计划的展期可以消除配偶的权利. (雇主有时会提供联邦法律没有要求的配偶权利.)

展期将消除一次性减税的机会, 除非IRA只是退休金计划之间资金流动的渠道.

在某些情况下，从个人退休账户转到退休计划可以延长避税期. 个人退休账户的分配必须从72岁开始, 但退休计划的分配可以推迟到参与人退休之后, 除非他或她是企业的所有者.

从个人退休账户转到退休计划也能比留在个人退休账户中获得更大的债权人保护.

税收筹划

如果处理得当，滚转是免税的，但请考虑以下条件和例外情况:

• 税后投资可以从公司或基奥计划转到个人退休账户, 在某些情况下, 设定供款计划, 但不是固定收益计划.
• 你不能在72岁后要求提取的金额或你在固定年金下应得的金额进行展期.

如果你自己进行滚转——亲自从一个计划中提取资金并将其转移到另一个计划中——你所提取的计划必须按20%的提款率预扣税. 为了避免被扣缴的那20%的税款, 你必须从其他地方拿出这笔钱，并将其添加到滚动式个人退休账户中. (扣缴的税款可作为当年应纳税项的抵扣.)另一方面, 直接滚转(将资金直接从转账计划转到收款计划)避免预提.

如果你自己翻转的话, 如果提取的资金没有在截止日期内到达转期目的地，则应纳税, 60天). 因此，风险最小的资金展期方式是直接展期.

该计划为你的账户持有特定的资产, 滚转可以(1)转让特定资产或(2)出售该资产并转让现金.

如果提取现金，展期不是免税的, 用于购买投资资产, 新的资产被转移到新的计划中.

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提取部分资金

最基本的

部分提款是指不能展期的提款, 年金或一次性付款或不符合一次性远期平均或资本利得减免的资格. 它们包括你在工作期间可以提取的某些款项，以及退休时或退休后可以提取的款项. 它们可以用于投资或消费，包括教育和保健. 因为它们是部分的，未提取的金额继续其避税.

部分提取通常会为其他类型的提取(年金)留有余地, 一次性, 计划中剩余余额的滚转.

退休前, 部分提款在利润分享计划中相当普遍, 401(k)s, 股票红利计划. 退休后, 它们在所有类型的计划中都相当普遍(尽管在固定收益养老金计划中最不常见)。.

税收筹划

部分提款是应纳税的(提前提款可能会被处以罚款)，除非它由税后资金组成. 按照税后投资占总退休账户的比例，提款一般是免税的.

你的退休账户总共有10万美元，其中包括1万美元的税后投资. 你取了5000美元. 提款可免税至$500 ($10,000/$100,000x$5,000).

对于1986年5月5日参加该计划的计划参与者，免税部分的计算方式不同.

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做一些以上的组合

合并取款相当复杂，超出了本理财Guides的范围.

有关各州如何对退休计划提款征税的概述，请参见 退休计划分配的州税.

相关Guides有关罗斯个人退休帐户的讨论，请参阅财务Guides: 罗斯个人退休账户:如何工作和如何使用.

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人寿保险选择

以下是在退休计划中为你持有终身保险的典型选择:

• 你的雇主将保单以现金交回价值交回保险公司, 它付给你多少钱.
• 你的雇主把你的保单换成了你的终身年金.
• 你的雇主将保单分发给你.
• 有些是以上的混合，比如获得一些现金收益和年金.

当收到现金时，避税就结束了. 除此之外，它在某种程度上还在继续.

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实物提取资产

一般来说，以实物形式提取的资产(例如.e., 以退休计划持有的表格提取, 而不是以现金形式提取)在收到时按公平市场价值征税, 税后投资减少. 例外:

• 通过股票红利计划分配的股票. 你在股票上的税后投资可以免税返还，而且在你出售股票之前，你不需要为股票的增值纳税. 但你可以选择在收到时就价值纳税.

• 年金保险合同. 这些在分配时不征税. 根据上面的年金规定，你收到的年金付款要纳税.

• 保险政策. 如果您在60天内将保单转换为年金合约，则分配是免税的. 然而，根据年金规定，你在收到付款时要纳税. 如果你保留这份保单，你要按保单的现金价值(减去税后投资)纳税。.

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退休年金的经济学

退休年金经济学是围绕终身年金建立起来的, 退休人员终身领取一定数额的养老金, 然而, 时间可能长也可能短. 这个数额到退休人员死亡为止. 这种年金的成本是计算出来的，这是雇主有义务提供的成本.

然而，你可能需要，或有义务购买除终身年金以外的其他东西，例如:

• 定期年金, 因此，年金将持续一个固定期限(例如, 十年)即使你在这学期结束前去世. (这个额外的好处被称为“退款功能”.")
• 共同年金和遗属年金，年金分两次而不是一次支付.

这些类型的年金比终身年金更有价值. 但是雇主没有义务支付超过单一终身年金的费用. 所以如果你选择了异性恋之外的生活, 你每一时期收取的金额将相应减少到直接生活的“精算等值”.

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债权人能拿到你的退休资产吗?

联邦法律通常保护你的退休资产或账户 只要你的资产还在 退休计划，除了未缴的联邦税. 通常,这 受联邦劳动法(ERISA)保护。. 保护否认 根据破产法(如果案件已经开始)的劳动法规定 (2005年10月16日以后)至:

• Keogh计划中，Keogh业主(或业主及其配偶)是业主 只有计划和
• IRA计划，从退休计划中滚出的金额， 再加上100万美元(破产法庭可能会增加) 适当的).

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退休计划分配的州税

有50个不同的州税收系统, 对于各州如何对退休计划提款征税，手机版下载只能做一个概览. 以下是要点:

• 一个州如果不对个人征收所得税，就不能对退休计划分配征税(阿拉斯加), 佛罗里达, 内华达, 新汉普郡, 南达科塔州, 田纳西州, 德州, 华盛顿, 和怀俄明).
• 领取养老金的国家, 由本州的雇主或前雇主提供, 不能对另一个州的养老金领取者征税吗. 在其他情况下, 各州通常遵循基本的联邦方法，将退休分配作为普通收入征税(并将税后投资回报视为免税)。. 但有些州不遵守联邦规定进行Keogh或IRA投资. 因此，退出此类计划可以获得联邦法律不允许的州税收减免.
• 有些州对一定数额的退休收入给予税收减免, 这种解脱延伸到退休计划的提款. 在一些州，这种救济看起来有点像老年人的联邦信贷.
• 很少有, 一个州会对提前提款或72岁以后提款不足的人征收罚金税吗.

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