你什么时候开始从退休计划中提取资金? 如果你死前没取走这笔钱会怎么样? 你的继承人要被征税到什么程度? 规则很复杂，但精明的纳税人有办法最大限度地利用避税.

基本规则是，你必须在73岁之后的次年4月1日之前开始提取资金，并为这些提款纳税. 这条规则的存在是为了使退休基金无论是否在大多数人的退休年龄使用，都将得到分配.

在SECURE 2下.《华体会全站APP》, 12月31日以后年满72岁的个人, 2022, 1月1日前年满73岁, 2033, 开始RMDS的适用年龄为73岁. 在2032年12月31日之后年满74岁的个人，适用年龄为75岁. 新规定适用于12月31日之后需要进行的分配, 2022, 在此日期之后年满72岁的个人. 换句话说，1951年至1959年出生的纳税人将在73岁时开始领取rmd. 1960年或以后出生的人将在75岁时开始服用rmd.

这个一般规则的一个例外是, 在你的退休计划允许的地方, 如果您在达到强制性提取年龄时仍受雇，则在退休前无需开始这些强制性提取. 如果你是提供保险计划的企业的5%或更多的所有者，则不适用例外情况, 或者从传统的个人退休账户中提取——在这些情况下, 您必须遵守强制性提款规则.

相关Guides: 罗斯个人退休账户是另一个例外. 有关罗斯个人退休账户的讨论，请参阅财务Guides: 罗斯个人退休账户:如何工作和如何使用.

保护避税地. 你的资金在退休计划中可以避税. 因此，你的财务状况让你延长分配的时间越长，或者你必须提取的金额越少，你的资产就会增长得越多. 一些纳税人选择在法律允许的时间内推迟提款, 最大限度地利用资产和庇护所, 为了下一代.

法律对你死后多快从计划中取出钱有具体规定. 这些规定限制了延长避税的能力，而避税最初是为了帮助你退休.规则很复杂, 但这里有一个关于退休计划分配时间的总体概述，这将有助于避免你和你的继承人不必要的税务麻烦. 由于规则的复杂性，强烈建议在这方面进行专业指导.

相关Guides: 税收待遇将不仅由 时机 撤回(1).e., 当 拿它)但也被 form 撤回(1).e., 如何 拿去吧). 本财务Guides讨论了“何时”.有关“如何”的讨论，请参见《华体会全站APP》: 退休计划分配:如何接受.

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活着的时候戒掉

在你73岁之前

直到你73岁, 你不必把钱从退休帐户中取出来, 尽管你雇主的计划可能会要求你这样做. 事实上, 如果你在59岁半之前从个人退休账户中提款，通常会有10%的提前提款罚款. Between the ages of 59 1/2 and 73; you pay only the income tax on any amounts you decide to withdraw, 你的税后供款不需要纳税.

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,而且提前提款不需要缴纳10%的罚款. 分配必须在2020年12月31日之前进行. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间来缴纳额外收入的税款，并以实物形式替换资金.

一旦你到了73岁

一旦你到了73岁，就必须开始提款. 从技术上讲，他们可以推迟到你73岁那年的次年4月1日, 但要等到第二年的4月1日，就意味着你必须提取两年的养老金. 为了避免这种收入集中和可能更高的边际税率, 税务顾问通常建议你在73岁时提款.

多年来，美国国税局大大简化和放松了提款规则，以增加退休计划的避税, 通过延长, 在大多数情况下, 计划提款可能被延长的期限.

规则允许你, 自动, 在比你预期寿命更长的时间里分散你的取款. 在这些规则下，纳税人可以说, (个人退休帐户持有人)首先确定他或她的退休计划截至前一年年底的资产价值. 然后，所有者从IRS表(该表不分性别)中获取他或她的年龄数字。. 这个数字对应于提款可能分散的期间. 所有者将这个数字除以退休资产总额. 结果是该年度要提取的金额.

示例1: 乔今年10月将满73岁. 截至去年年底，他个人退休账户中的退休计划资产总计60万美元. 美国国税局73岁的法定年龄是26岁.5. Joe必须提取$22,641 ($600,000/26).5)今年.

国税局表格中的分配期实际上是假设你的预期寿命加上比你小10岁的受益人的预期寿命在一段时间内进行分配. 你死后的分配是基于你的实际受益人的实际寿命或预期寿命(见下文“你死后提取”)。. 只有当你的指定受益人是比你小10岁以上的配偶时，他或她的实际预期寿命才用于计算你一生中的提款期. 您可以使用这些规则来延长2003年及以后的分发, 即使在以前的规定下，你在较短的时间内取款.

在现行规定下, 你的指定受益人(如你有)的预期寿命与计算你的提款期无关(比你小10岁以上的受益人配偶除外)。. 因此, 您可以随意更改您的指定受益人, 或者替换一个死去的人, 不影响你的提款期(除非你的配偶比你小10岁以上).

You can always take out money faster than required and pay tax on these withdrawals; 然而, 税法对最低提款有严格规定. 如果你或你的受益人或继承人没有拿出所需的钱, 税收罚款将占到应该提取但没有提取的金额的50%.

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死后提款

关于你的受益人或继承人必须多快从你的账户中提取资金并缴纳所得税的规定各不相同, 取决于你选择的受益人.

根据2019年《华体会全站APP》, 从2020年开始, 有一个新的受益人类别-合资格指定受益人(EDB). EDB可以包括IRA所有者的未亡配偶或未成年子女, 患慢性病或残疾的人, 或者另一个个体(e.g., 家长。, 兄弟姐妹, (和未婚伴侣)，在他/她去世时比IRA所有者年轻不超过10岁. 如果个人在2020年(或以后的年份)继承了IRA，但不符合EDB的定义，他们可能需要在IRA所有者去世后的10年内将继承的IRA全部分配.

当然, 指定受益人是明智的，因为这是对你的资产处置计划的一个问题. 您可以稍后更改受益人，而不会影响您的提款金额(除非将受益人更改为比您小10岁以上的配偶或从配偶处更改)。.

合格指定受益人:您的配偶. 将你的配偶指定为受益人是最灵活的. 未亡配偶享有其他受益人没有的选择，例如:

• 把钱留在IRA账户里. 如果你的配偶, 例如, 是唯一受益人, 他或她可以选择将IRA中的余额视为自己的. 根据他们的年龄，他们可能需要获得所需的最低分配.

• 转到另一个IRA. 你个人退休账户的配偶受益人可以选择将个人退休账户余额转到他们自己的个人退休账户. 如果你的配偶比你年轻，这为你提供了最佳的提款期，因为你的配偶在73岁之前不必开始提款. 73岁时, 然后，你的配偶可以使用国税局表格中的期限，如果他们有比你小10岁以上的配偶，则可以使用更长的期限. 如果信托是受益人，则不允许展期, 即使配偶是信托的唯一受益人. 你可能在合格退休计划中留下的余额也允许类似的延期:你的配偶可以将其转入他或她的个人退休账户. 你的配偶可以从你的退休计划中转到他或她参加的另一个退休计划中, 以及个人退休账户.

• 仍然是受益人. 而不是翻转, 未亡配偶可以简单地把钱留在已故参与人的账户里. 如果配偶从账户中取出资金，不会有10%的提前提款罚款 你的 帐，但那罚 将 如果配偶将这笔钱转入他或她自己的个人退休账户，并在59岁半之前提取这笔钱，则适用.

如果你的配偶年龄在59岁以下，并且在你死后不久就需要这笔钱，那么把这笔钱留在你的账户里是有意义的. 如果你的配偶仍然是受益人, 他或她不需要开始提取，直到你达到73岁，之后提取将在国税局的表下进行. 一般, 留给配偶的退休计划资产不需要缴纳遗产税，配偶只需在资金提取时缴纳所得税.

合格指定受益人:您的未成年子女. 如果你给你的孩子起名字，你应该意识到，当你的孩子达到法定年龄(在大多数州是18岁), 阿拉巴马州和内布拉斯加州19人, 密西西比州21岁)，你的孩子将成为 非合格指定受益人 根据十年规则，我.e.，要求在10年内将继承的IRA全部分配.

非指定受益人. 这类受益人没有预期寿命. 像这样, 根据IRA帐户所有者是否在之前去世，分配会有所不同, 在, 或在规定的最低分配(rmd)开始日期之后. 如果传统IRA持有人在其RBD后去世, 受益人必须按照被继承人的预期寿命继续分配. 如果之前, 然后，整个账户余额必须在死亡次年的第5年年底之前提取. 罗斯个人退休账户持有人的受益人如果已经去世，必须在五年内分配资产.

所需的支付时间表设置了可以提取的最低金额. 受益人总是可以取出更多.

没有受益人. 如果你在4月1日之前去世，在你年满73岁之后没有指定受益人或, 在大多数情况下, 如果你的受益人不是人类(例如遗产或慈善机构), 所有的基金必须在你死后的五到六年内分配和缴纳所得税. 继承人不能选择使用自己的预期寿命.

如果您在4月1日当天或之后去世，没有指定受益人或将您的遗产指定为受益人, 这笔钱必须在美国国税局表下的剩余期限结束前支付. 例如，在80岁时，表周期是20.2. 如果80岁去世，遗产或继承人将有20美元.2年完成戒毒.

分发开始前死亡. 如果你在73岁之前去世，你需要开始分配, 给受益人的最低分配额可以分摊到他或她的预期寿命.

遗产税. 留给配偶以外的人的退休基金可能需要缴纳遗产税, 当资金被提取时，谁还会欠所得税. 遗产税在哪里征收, 领取退休基金的纳税人有权从已缴纳的遗产税中扣除部分所得税.

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税收筹划

以上讨论涵盖了在你死前及死后提取退休计划分配款项的一般规则. 现在让手机版下载来看看一些具体的税务筹划技巧, 特别是在遗产税方面, 当资金在你的退休账户(包括养老金和利润分享计划)中积累时，最大限度地减少税收, 401 (k)计划, 个人退休账户(ira)和滚动式个人退休账户(rollover ira)会传给你的继承人.

你的继承人如何纳税

一般的规则是, 虽然你死后可能要交遗产税, 继承的资产是由你的继承人免税接收的. 然而，不幸的是，这条一般规则并不适用于退休计划中的钱. 无论谁得到这笔钱，都要为此缴纳所得税, 除非留给慈善机构(下文将详细介绍将退休资产捐给慈善机构)。.

如果你给你妻子500美元,000美元的股票债券投资组合, 她在收到投资组合后无需缴纳所得税. 或者，如果你给你的儿子留下了价值15万美元的度假屋，他收到后将不用缴纳所得税. 但如果你把150美元留给你女儿,在你的个人退休帐户里存了000美元, 她将为此缴纳所得税, 或多或少，如果你自己得到了分配. (此外，可能还会征收遗产税.)

基本所得税规则是退休计划分配给继承人按普通税率征税, 税后投资除外, 哪些是免税的. 但是，有以下主要例外或资格:

• 在一次性分配中，1936年以前出生的人的继承人有时可以申请税收减免.
• 一次性支付的人寿保险收益免税. 但是，如果他们分期支付，利息部分是应纳税的.
• 股票红利的价值在作为普通收入收到时应纳税, 减少未实现的感激, 税后投资. 当股票出售时，任何增值都应作为资本利得纳税.
• 你的配偶可以从你的退休账户(个人退休账户或其他)转到他或她的个人退休账户. 其他继承人不能从你的账户转款.
• 你的继承人在你死后的提款没有提前提款罚款, 即使继承人年龄在59岁半以下, 但总的来说, 如果你的配偶是你的继承人，并将你的退休账户转到他或她的个人退休账户, 在59岁半以下从个人退休账户中提款将受到处罚.

一些税务筹划机会

对大多数美国人来说，联邦遗产税并不是一个大问题. Less than one percent of those who die in any year leave an estate that's hit by the estate tax; but the larger a taxpayer's retirement account, 它就越有可能在上述联邦所得税的基础上被联邦遗产税削减.

不像所得税, 只有在分配时才征收——因此在年金等方面是递延的——遗产税是预先征收的, 在主人死后, 关于年金的现值.

一种常见的规划技巧——制作终身礼物来减少你的应税遗产，对退休账户来说是不切实际的. 即使你可以把你的部分退休账户(如个人退休账户)捐出去, 例如), 你的礼物是你的应税分配，你的受赠人没有IRA避税. 但还有更实用的技巧:

• 让你的配偶成为你退休计划资产的受益人，把非退休计划资产留给非配偶受益人. 这减少了遗产税，并允许尽可能长时间地推迟所得税.

• 如果你打算把资产留给慈善机构，那就使用退休计划资产. 你可以在实现慈善目标的同时免除这笔钱的遗产税和所得税.

• 慈善信托是一种使家庭受益的复杂方式, 以及以减少税收成本的方式进行慈善. 通常, 您的子女或其他非配偶受益人将在一段时间内从退休资产中提取收入, 剩下的钱捐给慈善机构. 将捐给慈善机构的财产的现值可以扣除遗产税.

• 考虑购买人寿保险来支付无法避免的遗产税(也许是因为你想把一大笔退休账户留给配偶或慈善机构以外的人). 保险收益将免征所得税(而从账户中提取用于支付遗产税的资金将征收所得税). 如果计划得当，撤回的资金也可以逃避遗产税.

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