如果我不在办公室拜访顾客或客户，我可以扣除餐费吗?
通常不. 通常情况下，你只能在离家过夜时扣除餐费. 即便如此, 餐费及相关小费的扣除额不得超过50%. 也, 因为在税制改革中取消了与商务有关的娱乐费用, 从2018年开始, 娱乐活动的餐费可扣除(50%) 只有 当餐费与娱乐费用分开分列时.
适用于2021和2022纳税年度, 如果从餐馆购买(在家吃或外卖)，则允许扣除100%。.
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我必须申报雇主报销的旅行、娱乐和餐饮费用吗?
在税制改革下, 2018-2025纳税年度取消了2%下限的杂项扣除额. 然而，在税制改革之前(i.e.(对于2018年之前的纳税年度)，适用以下规定:
这取决于. 如果你给你的雇主一份详细的费用会计, 退还任何超额报销, 满足其他要求, 你不必申报报销，也不必扣除费用. 这意味着任何扣除限额都是强加给你的老板的, 不是你, 杂项扣除额的2%限制不会影响你的旅行, 招待费和伙食费.
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旅行、娱乐和餐饮费用的免赔限额是多少?
在税制改革之前(1).e., 适用于2018年之前的纳税年度), 商务招待费和商务餐费的扣除不得超过费用的50%. 请注意，由于冠状病毒大流行, 在2021年和2022年的纳税年度，从餐馆购买的与业务相关的餐食(在餐厅用餐或外卖)的抵扣额为100%. 没有金额限制. 费用必须是“普通的和必要的”(意思是适当的和有用的)，而不是“奢侈的或奢侈的”,但这并不妨碍豪华住宿, 旅行或用餐. 此外，空中包厢和豪华水上旅行也有额外的特殊限制.
从2018年开始，一直持续到2025纳税年度, 公务招待费不允许扣除. 税收改革还取消了与体育赛事相关的费用扣除额，如skybox费用(之前为50%)。, 体育赛事门票(原为50%), 以及往返体育赛事的交通(之前为50%).
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临时调离工作居住地区，我可否扣除生活费?
是的. 在临时工作地点的生活费用不包括在家旅行的费用. 如果一个任务预计持续时间不超过一年，那么这个任务就是临时的. 如果预计持续超过一年, 新地区是你的税务地, 所以你不能扣除外出旅行的费用.
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我出远门旅行时可以扣除哪些费用?
外出旅行时可以扣除各种各样的费用.
以下是主要的:
交通费用，或使用自己车辆的实际成本(或每英里标准费率). 也, 在工作区域内往返酒店的交通费用, 餐厅, 办公室, 终端, 等.
Lodging and meals (subject to the 50 percent limit on meals; 100 percent in 2021 and 2022)
电话、传真、洗衣、行李处理
- 与以上相关的提示
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什么不能作为差旅费扣除?
以下差旅费用不能扣除:
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我的公务招待费可以扣除多少?
在2018年和TCJA通过之前，一般适用以下规定:
- 在用餐和娱乐之前、期间和之后都应该进行商务讨论.
- 招待费和餐费的扣除限制在费用的50%以内. 在2021年和2022年，餐厅用餐的免赔额为100%.
- 对俱乐部会费、娱乐设施和包厢也有进一步的限制.
- 商业伙伴的配偶和你自己的配偶可以在配偶出席的习惯场所参加娱乐活动.
税改后, 从2018年开始, 规则改变了，除了办公室节日聚会等特定活动外，完全取消了娱乐费用扣除, 还有哪些是100%免赔的. 例如, 虽然取消了公务招待费的扣除，但饭费的扣除比例仍为50%(2021年和2022年为100%)。. 此外，现适用下列规定:
与娱乐有关的食物. 在税制改革之前，在娱乐活动期间购买的餐费，如体育赛事期间的餐费，可按50%扣除. Starting in 2018; however, 除非用餐费用单独开具发票，否则扣除将被取消.
体育赛事. 税制改革取消了所有与体育赛事有关的扣除额，包括天空盒费用扣除额(之前为50%), 体育赛事门票(原为50%), 合资格慈善活动门票(先前为100%), 以及往返体育赛事的交通(之前为50%).
俱乐部会员. 而从来没有扣除过俱乐部的会费, 企业主可以对企业发生的费用扣除50%, 休闲, 或者社交俱乐部，只要和他们的贸易或业务有关. 然而，在税制改革中，这种扣除额已被取消.
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我如何证明我的旅行和娱乐费用?
如果你是报销费用的雇员，你需要为你的雇主提交一份费用报告, 哪一种是你旅行费用的书面记录. 如果你收到预支现金, 你还需要将超出开支的部分退还给雇主.
一些被称为“责任计划”的每日津贴安排和里程津贴取代了对雇主的详细会计, 如果时间, 地点和业务目的已确定.
从2018年到2025年的纳税年度, 杂项分项扣除(表格1040, 由于税收改革(2017年减税和就业法案)，附表A已被取消。. 在税制改革之前(1).e.(2018年之前的纳税年度)，以下情况成立:
你的雇主没有全额报销你的费用，或者超额的报销没有退还, 需要向国税局提供详细的证明, 如果你是一名雇员, 你的扣除额是按杂项扣除额2%的下限计算的. 除了, 你的费用记录应该是“同期的”,这就是, 在费用发生时进行记录.
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